La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s’applique dans l’ensemble des pays de l’Union européenne, mais son taux varie fortement d’un État à l’autre. En 2026, certains pays affichent ainsi une TVA nettement supérieure à celle pratiquée en France.
Si les règles européennes encadrent les modalités d’application de la TVA, chaque État conserve une marge de manœuvre pour fixer son taux normal. Celui-ci ne peut toutefois pas être inférieur à 15 %.
Dans l’Union européenne, la TVA est généralement appliquée à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement, jusqu’à la vente au consommateur final. Les États membres peuvent également prévoir jusqu’à deux taux réduits, qui doivent en principe être d’au moins 5 % et concerner certaines catégories de biens et services.
L’alimentation, les médicaments, les livres ou encore certains moyens de transport peuvent notamment bénéficier de ces taux spécifiques. Dans certaines situations prévues par la réglementation européenne, un taux inférieur à 5 %, voire un taux nul, peut également être appliqué à des produits considérés comme essentiels.
Le Luxembourg affiche le taux le plus faible
En 2026, le Luxembourg conserve le taux normal de TVA le plus bas de l’Union européenne, à 17 %. Il est suivi par Malte (18 %), puis par l’Allemagne et Chypre (19 %).
Avec un taux normal fixé à 20 %, la France se situe donc parmi les pays de l’UE où la TVA est relativement faible. Elle se trouve au même niveau que l’Autriche et la Bulgarie. À l’inverse, plusieurs pays appliquent une taxation nettement plus élevée.
La Hongrie détient le taux normal de TVA le plus élevé de l’Union européenne, avec 27 %. Elle devance la Finlande, à 25,5 %, et la Croatie, à 25 %.
Les autres États membres appliquent des taux compris entre ces deux extrêmes. L’écart entre les pays peut donc atteindre dix points de pourcentage, voire davantage.
Il convient toutefois de ne pas confondre niveau de TVA et coût de la vie. Un taux normal élevé ne signifie pas nécessairement qu’un pays est plus cher qu’un autre. Le niveau des prix dépend également des salaires, de la fiscalité, des coûts de production, du logement et de nombreux autres facteurs économiques.
La comparaison des taux de TVA permet surtout de mesurer les différences de politique fiscale entre les États membres de l’Union européenne.
